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继续教育学费个税抵扣细则看不懂?详细的说明及申报流程来了!

广东考试网 2019-05-11 06:43:19


前几天大牛发布了定了!2019年1月1日起继续教育学费可以抵个税了,最高抵扣19200!之后,很多同学表示看不懂,对此大牛也是操碎了心,近几日都在网上为大家查找相关的资料。



经过大牛多方搜集并致电税务局核实后,关于继续教育学费抵扣个税的详细说明和申报流程大牛都帮你们整理好了,关乎每位参加继续教育同学的钱包,快来看看~


政策直击  六项专项附加扣除的适用范围

此次个税改革中的六项专项附加扣除是以精准减税为导向,充分考虑了个人生活和支出的差异性和个性化需求,聚焦于最基础的民生领域,对推动实现幼有所育、学有所教、病有所医、住有所居、老有所养等民生目标有重要意义。


——子女教育。纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育、高中阶段教育、高等教育。


年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女也按照每人每月1000元的标准定额扣除。父母可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。


——继续教育。纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除同一学历(学位)继续教育的扣除期限不超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除


个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合规定扣除条件的,可选择由父母扣除,也可选择由本人扣除。


——大病医疗。纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的支出,扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在 80000元限额内据实扣除。


纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出,按标准分别计算扣除。


——住房贷款利息。纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定,贷款利息可以选择由其中一方扣除。


——住房租金。纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:纳税人主要工作城市在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;除上述所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。


夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。


——赡养老人。纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,但每人分摊的额度最高不超过1000元。


被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

常见问题


以下大牛针对继续教育这一项专项附加扣除范围的一些常见问题给大家做了整理和解答:


享受减免时间▶2019年1月1日及之后可享受


1.2018年12月份发放的工资薪金能否享受专项附加扣除?


答:2018年12月份实际发放工资缴纳的个人所得税不能享受专项附加扣除。但是,2019年1月1日及之后实际发放的工资可以享受六项专项附加扣除。


2.专项附加扣除什么时候开始实施?


答:根据《暂行办法》规定,专项附加扣除政策自2019年1月1日起施行


办理注意事项首次申报须填表 远程办税端将发布


3.专项附加扣除都有哪几种办理途径?


答:专项附加扣除既可以在日常由单位发工资时按月预扣税款时办理,员工也可以在次年3月1日至6月30日自行“汇算清缴”申报办理。


4.首个月办理扣除时员工应该注意什么?


答:首次享受时,员工填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职单位,单位在每个月发放工资时,为员工办理专项附加扣除。


5.六项专项附加扣除都可以每月办理吗?


答:不是。子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金五项,员工可以选择在单位发放工资薪金时,按月享受专项附加扣除政策。但在单位按月享受专项附加扣除政策不包括大病医疗扣除,大病医疗扣除需要来年自行进行“汇算清缴”。


6.取得综合所得(工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得)哪些情况需要办理汇算清缴的纳税申报?


答:取得综合所得且符合下列情形之一的居民纳税人,应当依法办理汇算清缴:(一)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;(四)纳税人申请退税。


7.自行纳税申报需要采取哪种方式?


答:纳税人可以采用远程办税端(手机APP或网页端)、等方式申报,也可以直接到主管税务机关申报。


8.预扣预缴时没有及时报送专项附加扣除信息怎么办?


答:一个纳税年度内,如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位,纳税人无法在预扣预缴综合所得时享受专项附加扣除政策的,可以在当年剩余月份内向单位或者通过个人所得税APP报送相关信息,在下个月申报时即可补充扣除;也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。


继续教育一年取得两种资格证书也仅按3600元扣除


9.假如纳税人一年取得两种资格证书,可以按7200元扣除吗?


答:根据《暂行办法》第八条规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。因此纳税人一年取得两种资格证书,也仅可以按3600元扣除。

如何申请?

这一步,准确来说,是上报信息。

只有上报子女教育、赡养老人等信息,证明你确实有此类开支,才能享受专项附加扣除。

有三种报送个人信息的方式:纸质模板、电子模板、远程办税端(手机APP端、WEB端)

1.纸质模板。你可以到任何一个办税服务厅领取纸质模板,从税务局网站上下载电子版并打印,也从单位获取纸质版。


2.电子模板。单位可以从“扣缴客户端”下载并发放给你,你也可以从税务局官方网站上下载。


对于1、2这两种,你填写好表格,把表格交给单位,单位将员工相关信息录入并上传到系统。


3.远程办税端。划重点!鼓励大家使用这种方式,因为快捷方便,本人通过远程直接填报个人相关信息。、


远程办税端长什么样子呢?2019年1月1日将正式发布远程办税端,包括国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”以及各省市电子局网站。

手机上的“个人所得税”app已经可以下载,个人可以注册并完善相关信息,但专项附加抵扣、年度申报纳税这些功能还没有上线,2019年1月1日这些功能将正式投入使用注意:在APP里搜索“个人所得税”即可查询到相关下载!

通过各省市电子局网站填报个人信息,需要等各省市进一步消息。这些信息系统,应该正在日夜赶工,确保2019年1月1日投入使用。




需要填报哪些信息?

下面这三张图,截取自国家税务总局发布的“纸质模板”,覆盖了需要填报的信息内容。

1、子女教育:子女姓名、身份证件类型及号码、教育起始时间、教育结束时间、就读国家(或地区)、就读学校等

2、继续教育:起始时间、结束时间、学历(学位)继续教育阶段、职业教育类型、证书名称、证书编号、发证机关等

3、住房贷款利息:住房坐落地址、不动产登记号、本人是否为借款人、是否婚前各自首套贷款、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期、贷款银行等

4、住房租金:住房坐落地址、出租方姓名及身份证号、出租房单位名称及纳税人识别号、租赁起止时间等

5、赡养老人:勾选独生子女/非独生子女、被赡养人姓名及身份证号、共同赡养人、分摊方式、本年度月扣除金额等

6、大病医疗:患者姓名、身份证件类型及号码、医药费用总金额、个人负担金额、与纳税人关系等

谁帮你扣?

有两种类型:

1.单位每月帮忙预扣。

对于工薪阶层而言,把相关信息填报给单位之后,单位在每个月发放工资时,像日常扣“三险一金”一样,帮忙每月代扣就好。

补充一下,个人通过app端或web端填报信息的,可以选择“由单位代扣”。这些联网信息可以及时被单位接收,依照你本人填写的信息,单位每月帮你预扣预缴。

2.自行申报办理。

对于非工薪阶层,或者没有固定单位帮你扣税的,往往需要自行申报。

注意:如果是自行申报办理,不能实现每月每月扣,需要到次年3月1日至6月30日按年办理。

在次年3月1日至6月30日办理的,可以填写纸质/电子模板,去年度汇缴地主管税务机关办理;也可以在app端填写相关信息,在线完成年度汇算清缴工作。

相应的,不同于工薪阶层子女教育专项附加扣除每月扣1000元,自行申报的要在年末按全年1.2万元一次性扣除。


假如你享有的子女教育扣除开始于5月份,并持续到12月份,则年末允许扣除8000元(享有8个月的扣除额)。

另外,即便你是工薪阶层,如果有多处收入来源,或者年度内有没有扣除的支出等,也需要自行申报,并在年度汇算清缴期内,实现税款的多退少补。


扣多少?

定额扣除:

子女教育是1000元/月,继续教育是400元/月或3600元/年,住房贷款利息是1000元/月、住房租金是1500元/月或1100元/月或800元/月,赡养老人是2000元/月。

大病医疗为据实抵扣:

每个纳税年度内,纳税人发生的自负医药费用超过1.5万元的部分,可在8万元/年的限额内据实扣除。


哪些月份可以扣?

具体操作扣除,是有严格的时间限定。

比如你的孩子2019年5月份年满3岁,且在学前教育阶段,那么你在5月当月就可以让单位帮你预扣子女教育支出1000元。

其他像继续教育、房贷利息、住房租金、赡养老人等,都有相应时间限制。

比如房贷利息支出的扣除,还款当月开始扣除,持续到贷款全部归还,或者贷款合同终止(比如提前还款)的当月结束。此外,住房贷款利息限定扣除时间不得超过240个月。


信息更改了怎么办?

不用着急。更改信息的话,依照上面纸质、电子、远程端三种方式,提交更新后的信息,便可以及时调整扣除行为。

补报信息,也不会影响扣除。假定小A2019年3月新入职某单位,并开始领工资。小A5月份才首次向单位报送正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。那么,5月份单位在给小A发工资时,可以扣除子女教育支出金额为3000元(1000元/月×3个月)——信息若没有及时上报,赶紧补充上报,并不会影响扣除!

哪些需留存资料?

有以下几类需要留存资料备查的,并且需要在年度汇算清缴期束后保存五年



1、子女教育:如果子女在中国境外接受教育,需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关证明资料备查。


2、继续教育:技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育取得的相关证书,应当留存相关证书资料备查。


3、大病医疗:应当留存医药服务收费,及医保报销相关票据原件(或复印件)等资料备查。


4、住房租金:应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。


5、赡养老人:需要留存备(非独生子女间)约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。


其他信息通过跨部门的信息传输、比对,能很快确认填报信息的真实度。


在此大牛也要提醒各位纳税人,本人要对填报信息的真实性负责,如果虚报、重复享受、超范围超标准享受专项附加扣除,或者拒绝提供留存备查资料,情节严重的,可是会上“信用黑名单”,影响个人信用的!

不知道看完以上的细则说明和申报流程讲解,大家是否清楚了呢?最后总结一句:2019年1月1日起在我国境内参加继续教育(自考、成人高考、远程教育、开放大学)的纳税人在读期间可以通过申报的方式每月定额抵扣400元,申报月份最多不超过48个月!现在已经在读的纳税人也可以申报哦!


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本文内容整理自网络及广东省税务局网站


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