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个税抵扣最全指南!如何申请,怎么填表.....(附45种情况)

兴业银行601166 2020-07-08 06:30:33


导读:


就在上周末,我们期待已久的个税专项附加扣除办法终于宣布落地!


不过,还是有好多人提出了更多可能遇到的疑难情况。比如:


如果孩子国外留学该怎么算?

如果你有房,同时又在租房呢?

大病就医跨年支出怎么算?

如何申报办理个税抵扣?

谁来负责抵扣?

是自行申报,还是单位来办理呢?


今天,我们列举了大家可能遇到的45种情况以及申报的方法,一起来看看吧! 


本篇阅读原文处,附个税试算器,大家可以算算少缴多少哦!



可能遇到的45种情况


01
子女教育


子女从满3周岁至教育结束,不论处在什么教育阶段,不论是在中国境内还是境外接受教育,均可按照每个子女/月扣除1000元,或由夫妻双方每人各扣除500元计算。



02
大病医疗


在一个纳税年度,纳税人医保报销后个人负担(医保目录的自付部分)累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除。



03
房贷



04
房租


纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出,可以扣除。


第一类:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市和国务院确定其他城市,扣除1500元/月;



第二类:市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除1100元/月;



第三类:市辖区户籍人口不到100万的城市(以统计局公布为准),扣除800元/月。



05
赡养老人



06
继续教育


学历(学位)继续教育:4800元/年;

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育:3600元/年。



如何申请?


这一步,准确来说,是上报信息。


只有上报子女教育、赡养老人等信息,证明你确实有此类开支,才能享受专项附加扣除。


有三种报送个人信息的方式:纸质模板、电子模板、远程办税端(手机APP端、WEB端)


a.纸质模板。你可以到任何一个办税服务厅领取纸质模板,从税务局网站上下载电子版并打印,也从单位获取纸质版。


b.电子模板。单位可以从“扣缴客户端”下载并发放给你,你也可以从税务局官方网站上下载。

对于a、b这两种,你填写好表格,把表格交给单位,单位将员工相关信息录入并上传到系统。


c.远程办税端。划重点!鼓励大家使用这种方式,因为快捷方便,本人通过远程直接填报个人相关信息。


远程办税端长什么样子呢?2019年1月1日将正式发布远程办税端,包括国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”,以及各省市电子局网站。


手机上的“个人所得税”app已经可以下载,个人可以注册并完善相关信息,但专项附加抵扣、年度申报纳税这些功能还没有上线,2019年1月1日这些功能将正式投入使用。(注意:扫描下方二维码,即可下载“个人所得税”APP!)

个人所得税APP下载

通过各省市电子局网站填报个人信息,需要等各省市进一步消息。这些信息系统,应该正在日夜赶工,确保2019年1月1日投入使用。


需填报哪些信息?


下面这三张图,截取自国家税务总局发布的“纸质模板”,覆盖了需要填报的信息内容。



具体信息包括:


子女教育:子女姓名、身份证件类型及号码、教育起始时间、教育结束时间、就读国家(或地区)、就读学校等


继续教育:起始时间、结束时间、学历(学位)继续教育阶段、职业教育类型、证书名称、证书编号、发证机关等


住房贷款利息:住房坐落地址、不动产登记号、本人是否为借款人、是否婚前各自首套贷款、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期、贷款银行等


住房租金:住房坐落地址、出租方姓名及身份证号、出租房单位名称及纳税人识别号、租赁起止时间等


赡养老人:勾选独生子女/非独生子女、被赡养人姓名及身份证号、共同赡养人、分摊方式、本年度月扣除金额等


大病医疗:患者姓名、身份证件类型及号码、医药费用总金额、个人负担金额、与纳税人关系等


谁来负责抵扣?


有两种类型:


1.单位每月帮忙预扣。

对于工薪阶层而言,把相关信息填报给单位之后,单位在每个月发放工资时,像日常扣“三险一金”一样,帮忙每月代扣就好。


补充一下,个人通过app端或web端填报信息的,可以选择“由单位代扣”。这些联网信息可以及时被单位接收,依照你本人填写的信息,单位每月帮你预扣预缴。


2.自行申报办理。

对于非工薪阶层,或者没有固定单位帮你扣税的,往往需要自行申报。


注意了,如果是自行申报办理,不能实现每月每月扣,需要到次年3月1日至6月30日按年办理。


在次年3月1日至6月30日办理的,可以填写纸质/电子模板,去年度汇缴地主管税务机关办理;也可以在app端填写相关信息,在线完成年度汇算清缴工作。


相应的,不同于工薪阶层子女教育专项附加扣除每月扣1000元,自行申报的要在年末按全年1.2万元一次性扣除。


假如你享有的子女教育扣除开始于5月份,并持续到12月份,则年末允许扣除8000元(享有8个月的扣除额)。


另外,即便你是工薪阶层,如果有多处收入来源,或者年度内有没有扣除的支出等,也需要自行申报,并在年度汇算清缴期内,实现税款的多退少补。



来 源:综合自21世纪经济报道、每日经济新闻、央视财经、腾讯新闻等